Kira geliri vergisi: 2026'da kim beyanname verir?

İstisna nasıl uygulanır?

• İstisna yalnızca konut olarak kiraya verilen yerlerin gelirine uygulanır; iş yeri kira gelirine uygulanmaz.
• Birden fazla konuttan gelir varsa istisna, gelirlerin toplamına bir kez uygulanır.
• Bir konutun birden fazla ortağı varsa istisna her ortak için ayrı ayrı uygulanır.
• Konut kira geliri istisna tutarının altında kalanlar bu gelir için beyanname vermez.

İstisnadan kimler yararlanamaz?

• Kira gelirini süresinde beyan etmeyen veya eksik beyan ettiği idarece tespit edilenler,
• Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar,
• İstisna tutarının üzerinde konut kira geliri elde edip ücret, faiz, kira gibi gelirlerinin gayrisafi toplamı 2025 yılı için 1.200.000 TL'yi aşanlar.

Gelir İdaresi rehberine göre bu toplam sınır 2026 yılı gelirleri için 1.500.000 TL'dir.

Gider yöntemi: götürü mü gerçek mi?

Ev sahibi, gerçek giderlerini belgeleyerek düşebilir ya da hasılatın %15'ini götürü gider olarak indirebilir. İstisnadan yararlananlarda götürü gider, istisna düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanır. Götürü gider yöntemini seçen, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine dönemez.

Beyan ve ödeme takvimi

• 2025 yılı kira gelirlerinin beyanı: 1-31 Mart 2026, Gelir İdaresi'nin hazır beyan sistemi üzerinden.
• Vergi iki taksitte ödenir: birinci taksit damga vergisiyle birlikte 31 Mart 2026'ya, ikinci taksit 31 Temmuz 2026'ya kadar.
• 2026 yılı kira gelirleri ise 2027 yılının Mart ayında beyan edilir.

Matrah hesap örneği

Ev sahibi 2025 yılında tek bir konuttan toplam 300.000 TL kira almış, başka beyana tabi geliri yok ve götürü gider yöntemini seçmiş olsun:

1. İstisna sonrası tutar: 300.000 − 47.000 = 253.000 TL
2. Götürü gider (%15): 253.000 × 0,15 = 37.950 TL
3. Vergiye tabi tutar: 253.000 − 37.950 = 215.050 TL

Ödenecek vergi bu tutara gelir vergisi tarifesi uygulanarak bulunur. Hazır beyan sistemi hesabı sizin için yapar.

Sıkça sorulan sorular

Yıllık kira gelirim 50.000 TL, beyanname vermeli miyim?

Gelir 2025 yılına aitse evet, çünkü 47.000 TL'lik istisnayı aşıyor. 2026 yılına aitse ve istisnadan yararlanma şartlarını taşıyorsanız 58.000 TL'nin altında kaldığı için beyan gerekmez.

Beyannameyi nereden veririm?

Gelir İdaresi'nin hazır beyan sistemi (intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan) üzerinden e-Devlet şifresiyle verebilirsiniz.

Kirayı elden alırsam beyan etmem gerekmez mi?

Hayır. Beyan yükümlülüğü ödeme şeklinden bağımsızdır. Ayrıca kira tahsilatının banka veya PTT belgesiyle yapılması zorunludur; elden tahsilat ayrıca cezaya yol açabilir.